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| [예 1-(1)] ○. 2. 상품 8,350,000원(부가가치세
별도)을 한미상사에서 매입하고 매입세금계산서를 교부받고 그 대금은 나중에 지급하기로 하다. |
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일 02 |
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유형 21(과세매입) |
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계정과목 460 (매입) |
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거래처 한미상사 |
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적요 1 (매입) |
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공급가액 8,350,000 |
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부가세 {835,000} |
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품명 1 순번란에 1부터 순번을 입력 → 품명 선택(M키) → 거래내역 입력 |
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[예 1-(2)] ○. 20. 상품 2,350,000원(부가가치세
별도)을 고구려물산에서 매입
하고 매입세금계산서를 교부받고 국민은행 보통예금에서 인출하여 즉시 지급하다. |
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일 20 |
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유형 21(과세매입) |
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계정과목 460 (매입) |
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거래처 고구려물산 |
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적요 1 (매입) |
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공급가액 2,350,000 |
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부가세 {235,000} |
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품명 1 순번란에 1부터 순번을 입력 → 품명 선택(M키) → 거래내역 입력 |
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[예 1-(3] 한국전력(등록번호: 608-85-11216)으로부터
전기요금청구서를
수취하다. ※ 작성일자: ○. 15.
공급가액 500,000원 세액 50,000원(공급받는자 사업자등록번호가 기재됨) |
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일 15 |
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유형 21(과세매입) |
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계정과목 816 (전력비) |
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거래처 한국전력 (신규거래처) 거래처등록 화면 창에서 거래처 인적사항 입력 |
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적요 1 (전기요금) |
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공급가액 500,000 |
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부가세 {50,000} |
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품명 → 품명관리대상이 아니므로 엔터키를 치고 넘어간다. |
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[예 2-(1)] ○. 17. (주)진도에 물품 7,500,000원(부가세
750,000원 별도)을 판매 하고 세금계산서를 발행하여 주다.
그 대금은 8,250,000원이 국민은행 보통예금에 입금되다. |
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일 17 |
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유형 11(과세매출) |
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계정과목 401 (상품매출) |
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거래처 진도 |
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적요 1 (매출) |
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공급가액 7,500,000 |
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부가세 {750,000} |
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품명 1 순번란에 1부터 순번을 입력 → 품명 선택(M키) → 거래내역 입력 |
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| [예 2-(2)] ○. 30. (주)한도물산에
물품 11,500,000원(부가세 1,150,000원 별 도)을 판매하고 그 대금은 나중에 받기로
하다. |
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일 30 |
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유형 11(과세매출) |
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계정과목 401 (상품매출) |
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거래처 (주)한도물산(또는 사업자등록번호 입력) |
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적요 1 (매출) |
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공급가액 11,500,000 |
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부가세 {1,500,000} |
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품명 1 순번란에 1부터 순번 입력 → 품명 선택(M키) → 수량 , 단가 입력 |
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[예 3-(1)] ○. 5. 가야주점에서 거래처
손님을 접대하고 주대 300,000원을 국민 신용카드로 결제(일시불) 하다.
신용카드를 사용한 거래는 외상거래다. 다만, 외상거래와 차이는 카드사용처와 외상대금 지급처(카드사)가
다르므로 외상대금 지급처인 카드사를 거래처 등록 한 다음 결재란의 코드에 카드사 코드를 입력한다.
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일 5 |
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유형 27 (카드불공) |
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계정과목 813 (접대비) |
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거래처 가야주점 |
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적요 1 (매출) |
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공급가액 300,00 |
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부가세 |
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품명 → 재고관리 대상 아님 |
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카드대금의 지급처는 카드사이므로 카드사(국민카드) 거래처코드
선택(F2) |
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거래 입력 중 신용카드사 거래처 등록 |
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신규거래처등록
기초정보 > 거래처등록에서
일반거래처 버튼(왼쪽화면) 클릭 → 신규거래처(오른쪽화면) 클릭
신규거래처 인적사항 입력 → 저장 버튼 ( )
클릭 |
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| [예 3-(2)] ○. 2. 업무용 승합차 유류
44,000원 (공급가액 40,000원 / 세액 4,000 원)을 한일주유소(사업자등록번호: 604-31-24827)에서
주유하고 국민카드로 결재하 다. 별도의 세금계산서 수취 없이 신용카드 전표를 세금계산서로 사용하다. |
매입세금계산서에 해당하는 신용카드 전표이므로 유형은 28(카드공제)를 입력하고 결재란의
코드에는 신용카드사 거래처코드를 입력한다. |
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일 2 |
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유형 28 (카드공제) |
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계정과목 822 (차량유지비) |
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거래처 한일주유소 |
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적요 1 (유류대) |
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공급가액 40,000 |
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부가세 4,000 |
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품명 → 재고관리 대상 아님 |
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| 1) 미수금 회수 |
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[예 (1)-1] ○. 30. (주)한도물산으로부터 외상매출대금
14,000,000원이 국민은행 보통예금〔국민보통〕에 입금되다. |
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일 30 |
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구분 2 (입금) |
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종류 2 (보통예금) |
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통장명 M키 (국민보통) |
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계정과목 108 (미수금) |
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거래처 (주)한도물산 |
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적요 1 (외상대 회수) |
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금액 14,000,000 |
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| 2) 미지급금 지급 |
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[예 (1)-2] ○. 10. 한미상사에 대한 외상매입대금 14,800,000원을
우리은행 보통 예금에서 폰뱅킹으로 지급하다. 폰뱅킹수수료 500원 인출되다. |
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일 10 |
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구분 1 (출금) |
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종류 2 (보통예금) |
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통장명 M키 (우리보통) |
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계정과목 251 (‘미지급금’) |
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거래처 한미상사 |
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적요 1 (외상대 지급) |
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금액 14,800,000 |
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| 3) 폰뱅킹수수료 지급 |
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일 10 |
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구분 1 (출금) |
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종류 2 (보통예금) |
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통장명 M키 (우리보통) |
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계정과목 831 (지급수수료) |
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거래처 우리은행 |
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적요 2 (송금 및 이체수수료) |
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금액 500 |
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| 4) 외상대금 지급 |
| [예 (1)-4] 4. 30. 한국전력에 대한 전기요금 550,000원에서
할인액 3,000원을 공제한 547,000원이 기업은행 보통예금에서 자동 이체되다. |
외상대금 지급시 할인받는 금액이 있는 경우 외상대금 전액을 지급한 것으로 거래 를 입력한
다음 할인액은 별도의 입금 거래로 입력한다. |
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일 30 |
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구분 1 (출금) |
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종류 2 (보통예금) |
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통장명 M키 (기업보통) |
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계정과목 251 (미지급금) |
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거래처 한국전력 |
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적요 1 (외상대 지급) |
|
금액 550,000 |
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| 5) 외상대금 지급시 할인요금 입력 |
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일 30 |
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구분 2 (입금) |
|
종류 2 (보통예금) |
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통장명 M키 (기업보통) |
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계정과목 930 (잡이익) |
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거래처 한국전력 |
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적요 4 (할인액) |
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금액 3,000 |
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| [예 (3)] ○. 11. 사무실 직원 점심 식대
60,000원을 대성식당에 현금으로 지급하고 간이영수증을 수취하였다. |
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일 11 |
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구분 1 (출금) |
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종류 1 (현금) |
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통장명 |
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계정과목 811 (복리후생비) |
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거래처 대성식당 |
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적요 1 (직원식대 및 차대) |
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금액 60,000 |
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| 1) 급료지급 |
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[예 (4)-1] ○. 30. 4월분 급료를 계산한 바 4,000,000원이다.
종업원이 부담하여야 할 갑근세 및 주민세 132,000원, 4대 보험 중 종업원부담금
276,800원을 차감한 3591,200원을 국민은행 보통예금[국민보통]에서 인출하여
지급 하다. (예수금 합계 408,800원)
① 급료 4,000,000원
② 4월분 직원 급료 및 임금에 대한 갑근세 및 주민세 132,000원
④ 4대 보험료 중 종업원이 부담하여야 할 금액 276,800원
국민연금 직원부담금 180,000원 / 건강보험료 직원부담금 78,800원
고용보험료 직원부담금 18,000원 |
급료 지급시 예수금(갑근세, 주민세, 국민연금보험료, 건강보험료, 고용보험료 등) 을
공제
한 잔액을 은행에서 인출하여 지급하는 경우에 급료 전액을 출금거래로 먼 저 입력한 다음
예수금은 별도의 입금 거래로 입력한다. |
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일 30 |
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구분 1 (출금) |
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종류 2 (보통예금) |
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통장명 M키 (국민보통) |
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계정과목 802 (급료) |
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거래처 |
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적요1 (직원급료) |
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금액 4,000,000 |
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| 2) 예수금 입금 |
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일 30 |
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구분 2 (입금) |
|
종류 2 (보통예금) |
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통장명 M키 (국민보통) |
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계정과목 254 (예수금) |
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거래처 |
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적요 1 (갑근세 등 예수금) |
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금액 408,800 |
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| 3) 근로소득세 및 4대 보험료 납부 |
| |
[예 (4)-3] ○. 10. 4월분 갑근세, 주민세, 국민연금, 국민건강보험료 등을
납부하 기 위하여 국민은행 보통예금[국민보통] 에서 649,600원을 현금으로 인출하여
3월 분 갑근세 120,000원, 주민세 12,000원
국민연금 360,000원 (종업원부담금 180,000원 / 회사부담금 180,000원)
국민건강보험료 157,600원 (종업원부담금 78,800원 / 회사부담금 78,800원)을
납부하다.
납부내역: 종업원부담금(예수금) 390,800원 / 회사부담금(복리후생비) 258,800원 |
갑근세, 주민세, 국민연금보험료, 건강보험, 고용보험료 등을 납부하는 경우
종업원부담금과 회사부담금(복리후생비)은 구분하여 입력한다. |
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일 10 |
|
구분 1 (출금) |
|
종류 2 (보통예금) |
|
통장명 M키 (국민보통) |
|
계정과목 254 (예수금) |
|
거래처 |
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적요 2 (갑근세 등 납부) |
|
금액 390,800 |
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| 4) 4대 보험료 중 회사부담금 납부 |
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일 10 |
|
구분 1 (출금) |
|
종류 2 (보통예금) |
|
통장명 M키 (국민보통) |
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계정과목 811 (복리후생비) |
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거래처 |
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적요 7 (4대보험 회사부담금) |
|
금액 258,800 |
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| 1) 보통예금 대체 |
| |
[예 (5)-1] ○. 20. 우리은행 보통예금[우리보통] 3,000,000원을
국민은행 보통예 금 [국민보통〕에 입금하다. (내부거래) |
보통예금 상호간 대체거래는 입금을 기준으로 입력한다.
☞ 국민은행 보통예금 입금 원인은 우리은행 보통예금을 인출한 것이다. |
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일 20 |
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구분 2 (입금) |
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종류 2 (보통예금) |
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통장명 M키 (국민보통) |
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계정과목 103 (보통예금) |
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거래처 M키 (우리보통) |
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적요 3 (보통예금간 이체) |
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금액 3,000,000 |
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| 2) 보통예금 현금인출 |
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[예 (5)-2] ○. 25. 소액자금 결재를 위하여 우리은행 보통예금에서 1,000,000원
을 현금으로 인출하다.(내부거래) |
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보통예금을 인출하여 현금 입금한 거래는 입금(현금)을 기준으로 입력한다. |
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일 25 |
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구분 2 (입금) |
|
종류 1 (현금) |
|
통장명 |
|
계정과목 103 (보통예금) |
|
거래처 M키 (우리보통) |
| |
☞ 현금이 입금된 원인은 보통예금을 인출한 것이다. |
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적요 2 (현금인출) |
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금액 1,000,000 |
|
|
| 3) 현금 출금 |
| |
[예 (5)-3] ○. 25. 사무실 전화요금(한국통신) 425,000원을 현금으로
납부하다. |
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일 25 |
|
구분 1 (출금) |
|
종류 1 (현금) |
|
통장명 |
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계정과목 814 (통신비) |
|
거래처 한국통신 |
|
적요 1 (전화요금) |
|
금액 425,000 |
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| 4) 현금 입금 |
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[예 (5)-4] ○. 26. 사무실에 보관하고 있던 현금 500,000원을 우리은행
보통예금 통장에 입금하다.(내부거래) |
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현금 보통예금 입금 거래는 입금(보통예금)을 기준으로 입력한다. |
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일 26 |
|
구분 2 (입금) |
|
종류 2 (보통예금) |
|
통장명 M키 (우리보통) |
|
계정과목 101 (현금) |
|
거래처 |
| |
☞ 보통예금이 입금된 원인은 현금을 입금한 것이다. |
|
적요 1 (보통예금 입금 |
|
금액 500,000 |
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[예 (7)] ○. 25. 국민신용카드 이용대금 344,000원이
국민은행 보통예금 〔국민보통]에서 자동 인출되다.
카드사용내역 4. 2. 유류대 44,000원 / 4. 5. 접대비(일시불) 300,000원
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일 25 |
|
구분 1 (출금) |
|
종류 2 (보통예금) |
|
통장명 M키 (국민보통) |
|
계정과목 251 (미지급금) |
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거래처 국민카드 |
|
적요 3 (카드대금 결재) |
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금액 344,000 |
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| |
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